Решения районных судов

Решение от 2009-12-25 №А56-88479/2009. По делу А56-88479/2009. Ленинградская область.

Решение

г. Санкт-Петербург

25 декабря 2009 года Дело № А56-88479/2009

Резолютивная часть решения объявлена 24 декабря 2009 года.

Полный текст решения изготовлен 25 декабря 2009 года.

Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области

в составе судьи Баталовой *.*. ,

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи *.*. Буткевич

рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению:

заявитель ООО “Отель “Достоевский“

заинтересованное лицо Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора СПб



о признании незаконным Постановления № 40-09/3408 от 21.07.2009

при участии

от заявителя — пред. Широков *.*. , доверенность от 04.05.2009 б/н

от заинтересованного лица — пред. Савватаева *.*. , дов. от 14.05.2009 № 72-04-45/1334.

Установил:

ООО «Отель «Достоевский» (далее — Общество) обратилось в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением о признании незаконным и отмене Постановления № 40-09/3408 от 21.07.2009 Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в городе Санкт-Петербурге (далее — Теруправление) о назначении заявителю административного наказания по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, ссылаясь на отсутствие состава правонарушения: справка о подтверждающих документах представлена в уполномоченный банк своевременно, после получения от иностранного контрагента подписанного им акта об оказании услуг.

Теруправление возражает против удовлетворения заявления, поскольку состав вменяемого заявителю административного правонарушения доказан.

В судебном заседании представитель общества поддержал требования и изложенные в заявлении доводы, а представитель Теруправления просил отказать в его удовлетворении.

Дело рассмотрено в соответствии с требованиями статей 210-211 АПК РФ.

Исследовав имеющиеся в деле документы и выслушав представителей, участвующих в деле лиц, суд признал требование Общества обоснованным.



Основанием для привлечения Общества к ответственности, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, послужило нарушение порядка и сроков представления в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах от 27.04.2009 одновременно с актом об оказании услуг по проживанию на основании договора от 12.12.2007 № 60ТА/08 от 31.12.2008.

В силу части 6 статьи 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям влечет наложение на юридических лиц административного штрафа в размере от 40 000 до 50 000 руб.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 24 и пунктом 4 статьи 5 Федерального закона от 10.12.03 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям. Единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления установлены Центральным банком Российской Федерации в «Положении о порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» от 01.06.2004 № 258-П.

К формам учета относятся справка о валютных операциях, справка о поступлении валюты Российской Федерации, справка о подтверждающих документах (Указание Центрального банка Российской Федерации от 10.12.2007 № 1950-У «О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж»).

Постановлением Заявителю вменяется нарушение п. 2.4 Положения ЦБ РФ от 01.06.2004 № 258-П, согласно которому резидент представляет в банк ПС (банк в котором резидентом оформлен паспорт сделки) документы, подтверждающие оказание услуг, в срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых после окончания месяца, в котором были оформлены документы на оказание услуг.

В соответствии с п. 1.2 того же Положения его действие не распространяется на валютные операции между нерезидентом и резидентом в случае, если общая сумма контракта не превышает в эквиваленте 5 000 долларов США на дату заключения контракта.

В контракте № 60ТА/08 от 12.12.2007 сумма на дату заключения договора не указана (л.д. 23-27). Паспорт сделки в графе «5» Раздела 3 имеет запись об отсутствии суммы сделки.

Исходя из прямого смысла указания п. 1.2 Положения ЦБ РФ от 01.06.2004 № 258-П, требования Положения о порядке и сроках представления сведений не распространяется на исполнение этого контракта и тем более с применением санкций за неисполнение условий Положения.

Не доказано и событие правонарушения.

Ответственность по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ наступает в случае представления справки по истечении 15 календарных дней, исчисленных после окончания месяца, в котором были оформлены документы, подтверждающие оказание услуг (абз. 4 п. 2.4 Положения № 258-П).

Датой оформления документов является наиболее поздняя по сроку дата подписания одной из сторон, если условиями контракта предусмотрено подписание подтверждающих документов обеими (всеми) сторонами по контракту.

В Постановлении просрочка представления справки устанавливается относительно даты оформления подтверждающего документа — 31.12.2008, а именно Акта об оказании услуг № СВ/ПТ/10 от 31.12.2008.

Заявитель пояснил, что Акт № СВ/ПТ/10 от 31.12.2008 фактически был получен Обществом с подписью клиента не ранее мая 2009 года, о чем свидетельствует переписка Отеля с клиентом (акт получен факсимильной связью, л.д. 37).

Обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для привлечения к ответственности за административное правонарушение, возлагается на административный орган (п. 4 ст. 210 АПК РФ). Вопрос о фактическом оформлении, в том числе о дате подписания акта сторонами сделки исследовался при рассмотрении дела об административном правонарушении и в Постановлении прямо указано, что акт сверки оформлен 05.05.2009.

При этих обстоятельствах факт просрочки подачи справки и акта в Банк ПС не доказан.

Указание в справке даты акта, вместо даты его подписания обеими сторонами, не создает правонарушения, предусмотренного диспозицией п. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

То обстоятельство, что по условиям п. 7.6 Договор № 60ТА/08 от 12.12.2007 «… акт сверки считается согласованным и принятым сторонами, если в течении 5 дней с момента получения акта сверки клиент не подписывает акт и не представляет в том мотивированный отказ», не доказывает обязанность Общества включать неподписанный акт сверки от 31.12.2008 в справку за иной срок (январь, февраль и т.п.), так как: сверка проводилась по расчетам за проживание с 01.12.2008 по 31.12.2008, срок оказания конкретной услуги не указывается, как и дата проведения валютной операции; в Постановлении не указаны дата получения акта «Клиентом», от которой можно было бы исчислять пятидневный срок, Клиент не отказывался подписывать акт сверки, сторонами договора велись переговоры именно о получении и подписании акта, а не об отказе его подписывать. Следовательно, Общество не имело обязанности представить сведения об исполнении оплачиваемой услуги ранее полученного акта, подписанного Клиентом.

Ссылка в Постановлении на умышленное установление условия упомянутого договора о сроках согласования актов сверки расчетов в противоречии с законом не обоснована, так как ни в законе, ни в Положении ЦБ России № 258-П о таких сроках вообще не упоминается: 15 дней для представления справки, исчисляемых от окончания месяца в котором оформлены документы, не ограничивает сторон договора в сроках оформления этих документов.

Таким образом, действия Общества состоящие в указании в графе 1 справки о подтверждающих документах — акта об оказании услуг № СВ/ПТ/10 от 31.12.2008 фактически оформленного сторонами по Контракту вследствие необъективных причин не ранее последнего срока ответа контрагента, то есть 05.05.2009, неправомерно квалифицированы Теруправлением как правонарушение, предусмотренное п. 6 ст. 15.25 КоАП РФ; указание номера акта, вместо даты согласования сверки расчетов не создает правонарушения, заключающегося в нарушении сроков и порядка предоставления форм учета по валютным операциям, при том что справка представлена с актом в 15-дневный срок месяца, следующего за месяцем оформления акта сверки расчетов.

Руководствуясь статьями 176, 210, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

Решил:

Признать незаконным и отменить Постановление Территориального Управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в городе Санкт-Петербурге от 21.07.2009 по делу об административном правонарушении № 40-09/3408 о привлечении ООО «Отель «Достоевский», расположенного по адресу: Санкт-Петербург, Владимирский пр., д. 19 (свидетельство о регистрации от 03.02.2003 серия 78 № 000758992) к ответственности за правонарушение, предусмотренное ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

На Решение может быть подана апелляционная жалоба в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в течение 10 дней со дня принятия решения или кассационная жалоба в Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления решения в силу.

Судья Баталова *.*.